Чем мы можем Вам помочь?
Инструкция по снижению налогов для бизнеса
Какие есть методы оптимизации налогообложения для ИП и ООО?
ВАЖНО!
Все предлагаемые ниже методы абсолютно законны, "черными" методами и "левыми схемами" мы не занимаемся
Все предлагаемые ниже методы абсолютно законны, "черными" методами и "левыми схемами" мы не занимаемся
90% бизнесов платит больше налогов, чем нужно, т.к. не использует законные возможности по оптимизации налогообложения. В итоге платят х5, х10 налогов.
Ниже рассмотрены рабочие и законные методы оптимизации налогообложения
Ниже рассмотрены рабочие и законные методы оптимизации налогообложения
КАК ЗАКОННО СНИЗИТЬ НАЛОГИ?
№1. Выбирайте правильную систему налогообложения
Есть 5 систем налогообложения:
- ОСНО — общая система налогообложения;
- УСН — упрощенная система налогообложения в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
- ЕНВД — единый налог на вмененный доход (отменена в 2021 году);
- ПСН — патентная система налогообложения (для ИП)
Пример №1 (ИП)
ЭКОНОМИЯ: 99 399 руб.
Парикмахерская в Подмосковье, ИП, 2 сотрудника. УСН «Доходы» 6%.
Финансовые показатели за год:
- Годовая выручка: 4 200 000 рублей;
- Страховые взносы за сотрудников: 181 200 рублей;
- Взносы ИП за себя: 65 545 рублей
- Налог УСН за год: 4 200 000 × 6% = 252 000 рублей.
Общая сумма налогов - 372 745 рублей
Патент же для парикмахерской с двумя сотрудниками стоит всего 26 601 рублей.
Общая сумма налога - 273 346 рублей.
ИТОГ: Экономия 372 745 руб. − 273 346 руб. = 99 399 руб.
Финансовые показатели за год:
- Годовая выручка: 4 200 000 рублей;
- Страховые взносы за сотрудников: 181 200 рублей;
- Взносы ИП за себя: 65 545 рублей
- Налог УСН за год: 4 200 000 × 6% = 252 000 рублей.
Общая сумма налогов - 372 745 рублей
Патент же для парикмахерской с двумя сотрудниками стоит всего 26 601 рублей.
Общая сумма налога - 273 346 рублей.
ИТОГ: Экономия 372 745 руб. − 273 346 руб. = 99 399 руб.
Пример №2 (ООО)
ЭКОНОМИЯ: 2 632 000 руб.
ООО по ремонту и строительству жилья, в г. Липецк. 8 работников.
Доходы — 800 тысяч рублей;
Расходы — 350 тысяч рублей.
Взносы за работников - 40 тысяч рублей.
Рассчитаем налоговые платежи на разных системах налогообложения:
УСН "Доходы"
Годовой налог: 800 000 * 12 месяцев * 6% = 576 000 рублей.
Эту сумму можно уменьшить на 50% за счёт уплаченных страховых взносов.
Налог к уплате - 288 000 рублей.
УСН "Доходы минус расходы"
В Липецкой области установлена ставка в 5%. То есть рассчитанный налог составит (800 000 – 350 000) * 12 месяцев * 5% = 270 000 рублей.
Эту сумму можно уменьшить на 50% за счёт уплаченных страховых взносов.
Налог к уплате - 270 000 рублей.
ЕНВД
Этот налог рассчитывают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%.
(подробную формулу расчета читайте здесь: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/)
Базовая доходность для бытовых услуг - 7500 рублей в месяц (ст. 346.29 НК РФ)
Коэффициент К2 - в Липецке равен 0,7.
Сумма налогов по формуле - 141 220 руб. -50% на сумму уплаченных за работников взносов.
Налог к уплате - 70 612 рублей.
ОСНО
Доходы — 800 тысяч рублей;
Расходы — 350 тысяч рублей.
Взносы за работников - 40 тысяч рублей.
Рассчитаем налоговые платежи на разных системах налогообложения:
УСН "Доходы"
Годовой налог: 800 000 * 12 месяцев * 6% = 576 000 рублей.
Эту сумму можно уменьшить на 50% за счёт уплаченных страховых взносов.
Налог к уплате - 288 000 рублей.
УСН "Доходы минус расходы"
В Липецкой области установлена ставка в 5%. То есть рассчитанный налог составит (800 000 – 350 000) * 12 месяцев * 5% = 270 000 рублей.
Эту сумму можно уменьшить на 50% за счёт уплаченных страховых взносов.
Налог к уплате - 270 000 рублей.
ЕНВД
Этот налог рассчитывают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%.
(подробную формулу расчета читайте здесь: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/)
Базовая доходность для бытовых услуг - 7500 рублей в месяц (ст. 346.29 НК РФ)
Коэффициент К2 - в Липецке равен 0,7.
Сумма налогов по формуле - 141 220 руб. -50% на сумму уплаченных за работников взносов.
Налог к уплате - 70 612 рублей.
ОСНО
- Доход без НДС составит 9 600 000 рублей, а НДС равен 1 728 000 руб.
- Чтобы снизить НДС к уплате, расходные материалы и инструменты закупались у контрагента на ОСНО. Входящий НДС составил только 220 000 рублей. Итого НДС к уплате равен 1 508 000 рублей.
- Налог на прибыль = 1 124 000 руб.
- Суммируем оба налога, получим 2 632 000 рублей.
Разница в 37 раз! 2 632 000 руб. против 70 612 руб!!!
ИТОГ:
Надо ВСЕГДА внимательно считать налоги и выбирать именно ту сумму налогообложения, которая выгодна именно в Вашем случае!
Надо ВСЕГДА внимательно считать налоги и выбирать именно ту сумму налогообложения, которая выгодна именно в Вашем случае!
В примере №1 ИП мог бы сэкономить 99 399 руб. на налогах, или 25% от суммы уплаченных налогов!
В примере №2 ООО могло бы сэкономить до 2 561 388 руб., или 97% от суммы уплаченных налогов!
А Вы бы хотели сэкономить до 97% на налогах, причем абсолютно законно?
В примере №2 ООО могло бы сэкономить до 2 561 388 руб., или 97% от суммы уплаченных налогов!
А Вы бы хотели сэкономить до 97% на налогах, причем абсолютно законно?
№2. Экономьте на соцвзносах
Минимум 50% бизнеса НЕ ЗНАЕТ, что можно уменьшать сумму налогов на уплаченные соцвзносы. Кажется, банально, на это так.
Согласитесь, неплохо на 50% сэкономить налоги за счет уплаченных соцвзносов. Причем полностью законно - согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Помимо этого, можно применять пониженные ставки соцвзносов. Стандартные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды установлены ст. 426 НК РФ.
Список видов деятельности для льгот значительный — проверьте, есть ли в нем ваш вид деятельности. Если обнаружили, что льгота вам положена, но вы ею не пользовались, можно пересчитать тарифы, вернуть или зачесть переплату.
Согласитесь, неплохо на 50% сэкономить налоги за счет уплаченных соцвзносов. Причем полностью законно - согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Помимо этого, можно применять пониженные ставки соцвзносов. Стандартные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды установлены ст. 426 НК РФ.
- На пенсионное обеспечение - 22% от ФОТ
- На социальное страхование - 2,9% от ФОТ
- На медицинское страхование - 5,1% от ФОТ
Список видов деятельности для льгот значительный — проверьте, есть ли в нем ваш вид деятельности. Если обнаружили, что льгота вам положена, но вы ею не пользовались, можно пересчитать тарифы, вернуть или зачесть переплату.
Пример:
ЭКОНОМИЯ: 720 000 руб.
Стоматологическая клиника, УСН по системе «Доходы − расходы». 12 сотрудников.
Годовой доход - 19 миллионов рублей.
Фонд оплаты труда за год — 7,2 миллионов рублей.
Сумма страховых взносов — 2,16 миллионов рублей (7,2 миллионов рублей × 30%).
У компании есть право на пониженные тарифы. Надо просто подать уточненные отчеты с пониженными тарифами (20%) и подает заявление на возврат переплаты.
ИТОГ: Компании возвращают 720 000 рублей (7,2 миллионов рублей × 10%).
Годовой доход - 19 миллионов рублей.
Фонд оплаты труда за год — 7,2 миллионов рублей.
Сумма страховых взносов — 2,16 миллионов рублей (7,2 миллионов рублей × 30%).
У компании есть право на пониженные тарифы. Надо просто подать уточненные отчеты с пониженными тарифами (20%) и подает заявление на возврат переплаты.
ИТОГ: Компании возвращают 720 000 рублей (7,2 миллионов рублей × 10%).
№3. Минимизируйте зарплату руководству
Зарплата руководителей составляет значительную часть фонда оплаты труда. Кто-то идет по законному пути и платит все налоги, а кто-то рискует и использует зарплаты «в конвертах».
Вместо использования «теневых» схем можно сэкономить легально — заменить топ-менеджмент управляющей компанией (ст. 42 ФЗ № 14-ФЗ от 08.02.1998). Решение подходит только для предприятий, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО).
Управляющая компания — это группа профессионалов-руководителей, если руководитель один, то управляющий может иметь статус ИП (пп. 2 п. 2.1 ст. 32 ФЗ № 14-ФЗ от 08.02.1998). Для управляющей компании выгодней использовать упрощенную систему налогообложения по ставке 6% «Доходы».
Тогда взносы на социальное страхование снижаются с 30% до 6% (ставка УСН) или до 13% (ставка НДФЛ).
Вместо использования «теневых» схем можно сэкономить легально — заменить топ-менеджмент управляющей компанией (ст. 42 ФЗ № 14-ФЗ от 08.02.1998). Решение подходит только для предприятий, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО).
Управляющая компания — это группа профессионалов-руководителей, если руководитель один, то управляющий может иметь статус ИП (пп. 2 п. 2.1 ст. 32 ФЗ № 14-ФЗ от 08.02.1998). Для управляющей компании выгодней использовать упрощенную систему налогообложения по ставке 6% «Доходы».
Тогда взносы на социальное страхование снижаются с 30% до 6% (ставка УСН) или до 13% (ставка НДФЛ).
Пример:
ЭКОНОМИЯ: 1 444 080 руб.
Логистическая компания.
5 топ-менеджеров: генеральный директор, финансовый директор, заместитель директора по развитию и 2 руководителя департаментов.
Зарплата - 720 000 рублей.
Соцвзносы - 720 000 × 30,2% (суммарный тариф страховых взносов) = 217 440 руб./мес.
При руководстве через управляющую компанию размер взносов снизится до 97 100 рублей.
Совокупная экономия в месяц - 217 440 − 97 100 = 120 340 рублей.
ИТОГ: За год логистическая фирма уменьшила налоговые выплаты на 120 340 × 12 месяцев = 1 444 080 рублей.
5 топ-менеджеров: генеральный директор, финансовый директор, заместитель директора по развитию и 2 руководителя департаментов.
Зарплата - 720 000 рублей.
Соцвзносы - 720 000 × 30,2% (суммарный тариф страховых взносов) = 217 440 руб./мес.
При руководстве через управляющую компанию размер взносов снизится до 97 100 рублей.
Совокупная экономия в месяц - 217 440 − 97 100 = 120 340 рублей.
ИТОГ: За год логистическая фирма уменьшила налоговые выплаты на 120 340 × 12 месяцев = 1 444 080 рублей.
№4. Выводите услуги на аутсорсинг
Любые услуги можно выводить на аутсорсинг. Самые распространенные - маркетинговые, юридические, IT, бухгалтерские.
Если не требуется постоянное присутствие бухгалтера, кадровика, юриста или программиста, переведите их на аутсорсинг. Так вопросы будут решать специалисты, а вы сэкономите на страховых взносах.
Вместо +48% к зарплате штатного специалиста Вы будете даже сокращать налоги (при работе по ОСНО или УСН "Доходы-Расходы")
Если не требуется постоянное присутствие бухгалтера, кадровика, юриста или программиста, переведите их на аутсорсинг. Так вопросы будут решать специалисты, а вы сэкономите на страховых взносах.
Вместо +48% к зарплате штатного специалиста Вы будете даже сокращать налоги (при работе по ОСНО или УСН "Доходы-Расходы")
Пример:
ЭКОНОМИЯ: 782 640 руб.
Ветеринарная клиника.
Штат: Руководитель, 4 ветеринара, 2 ассистента врача, 2 уборщицы, бухгалтер и юрист.
Полной загруженности у юриста и у бухгалтера нет, уборщицы часто менялись.
Расходы на сотрудников - 110 000 рублей:
Общая сумма затрат: 110 000 + 33 220 = 143 220 руб.
При выводе бухгалтера, юриста, уборщиц на аутсорсинг:
23 000 + 15 000 + 40 000 = 78 000 рублей.
ИТОГ: Экономия в год: 65 220 рублей × 12 месяцев = 782 640 рублей.
Штат: Руководитель, 4 ветеринара, 2 ассистента врача, 2 уборщицы, бухгалтер и юрист.
Полной загруженности у юриста и у бухгалтера нет, уборщицы часто менялись.
Расходы на сотрудников - 110 000 рублей:
- Зарплата бухгалтера — 35 000 рублей в месяц;
- Зарплата юриста — 35 000 рублей в месяц;
- Зарплата уборщиц — 2 × 20 000 = 40 000 рублей в месяц.
Общая сумма затрат: 110 000 + 33 220 = 143 220 руб.
При выводе бухгалтера, юриста, уборщиц на аутсорсинг:
23 000 + 15 000 + 40 000 = 78 000 рублей.
ИТОГ: Экономия в год: 65 220 рублей × 12 месяцев = 782 640 рублей.
№5. Выплачивайте компенсации
Налоговый кодекс позволяет не платить страховые взносы на некоторые виды выплат работникам (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Заменив часть зарплаты компенсациями, фирма уменьшает расходы.
Компенсационные и социальные выплаты должны быть закреплены в коллективном трудовом договоре либо в индивидуальных трудовых договорах и должностных инструкциях сотрудников.
Возможны компенсационные выплаты на:
Компенсационные и социальные выплаты должны быть закреплены в коллективном трудовом договоре либо в индивидуальных трудовых договорах и должностных инструкциях сотрудников.
Возможны компенсационные выплаты на:
- проезд в общественном транспорте;
- проценты по ипотеке;
- обучение;
- оплата проезда в отпуск;
- сотовую связь, компьютерную технику, автомобиль.
Пример:
ЭКОНОМИЯ: 124 416 руб.
Менеджер по продажам, оклад 60 000 руб./мес., или 52 200 рублей (после вычета НДФЛ).
Страховые взносы - 18 120 руб./мес.
Сотрудник платит ипотеку — 15 000 руб./мес. + получает второе высшее образование — 5 000 руб./мес. +
работа связана с использованием личного автомобиля — 3 000 руб./мес. + мобильного телефона — 1 000 руб./мес.
Компания заменила эти расходы компенсациями.
Вместо заработной платы в 60 000 руб. менеджер получает 36 000 руб. + компенсации от работодателя 24 000 рублей.
!!! Они не облагаются взносами на социальное страхование и НДФЛ.
Работодатель ежемесячно экономит на страховых взносах 7 248 рублей, или 86 976 рублей за год!
+ сотрудник за год экономит на НДФЛ 37 440 рублей!
ИТОГО общая выгода: 124 416 руб./год только на 1 сотруднике!
Страховые взносы - 18 120 руб./мес.
Сотрудник платит ипотеку — 15 000 руб./мес. + получает второе высшее образование — 5 000 руб./мес. +
работа связана с использованием личного автомобиля — 3 000 руб./мес. + мобильного телефона — 1 000 руб./мес.
Компания заменила эти расходы компенсациями.
Вместо заработной платы в 60 000 руб. менеджер получает 36 000 руб. + компенсации от работодателя 24 000 рублей.
!!! Они не облагаются взносами на социальное страхование и НДФЛ.
Работодатель ежемесячно экономит на страховых взносах 7 248 рублей, или 86 976 рублей за год!
+ сотрудник за год экономит на НДФЛ 37 440 рублей!
ИТОГО общая выгода: 124 416 руб./год только на 1 сотруднике!
№6. Используйте ученические договоры
По ученическим договорам новый работник определенное время учится под руководством опытных коллег, а зарплата ему выплачивается в виде стипендии, которая не облагается страховыми взносами.
Законность этого способа подтверждают письмо ФСС (№ 15-03-11/08-16893 от 18.12.2012) и постановление Президиума Высшего арбитражного суда (№ 10905/13 от 03.12.2013).
Единственное - размер стипендии не должен быть ниже официального минимального размера оплаты труда (МРОТ) по региону.
Федеральный закон № 82-ФЗ от 19.06.2000 устанавливает порядок определения минимального размера труда. В зависимости от уровня прожиточного минимума, областное правительство может изменять размер МРОТ. Сумму можно найти на сайте областного правительства или в статистических печатных изданиях.
Законность этого способа подтверждают письмо ФСС (№ 15-03-11/08-16893 от 18.12.2012) и постановление Президиума Высшего арбитражного суда (№ 10905/13 от 03.12.2013).
Единственное - размер стипендии не должен быть ниже официального минимального размера оплаты труда (МРОТ) по региону.
Федеральный закон № 82-ФЗ от 19.06.2000 устанавливает порядок определения минимального размера труда. В зависимости от уровня прожиточного минимума, областное правительство может изменять размер МРОТ. Сумму можно найти на сайте областного правительства или в статистических печатных изданиях.
Пример:
ЭКОНОМИЯ: 1 323 000 руб.
Строительная фирма.
На время сезона нанимала каменщиков, штукатуров, кровельщиков — 35 человек, каждый получал по 42 000 рублей.
Страховые взносы на новых работников:
(42 000 рублей × 35 человек) × 30,2% = 441 000 руб./мес.
Если бы изначально фирма заключала ученические договоры, то первые три месяца новые сотрудники проходили бы обучение и выполняли практические работы под руководством бригадиров.
ИТОГ: Фирма могла законно сэкономить: 441 000 рублей × 3 месяца = 1 323 000 рублей.
На время сезона нанимала каменщиков, штукатуров, кровельщиков — 35 человек, каждый получал по 42 000 рублей.
Страховые взносы на новых работников:
(42 000 рублей × 35 человек) × 30,2% = 441 000 руб./мес.
Если бы изначально фирма заключала ученические договоры, то первые три месяца новые сотрудники проходили бы обучение и выполняли практические работы под руководством бригадиров.
ИТОГ: Фирма могла законно сэкономить: 441 000 рублей × 3 месяца = 1 323 000 рублей.
№7. Используйте ДМС
Договоры ДМС для сотрудников позволяют уменьшить налог на прибыль и страховые взносы.
Расходы на ДМС включаются в фонд оплаты труда (п. 16 ст. 255 НК РФ), и эти суммы не облагаются страховыми взносами и НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК РФ).
Кроме медицинских расходов, в полис ДМС можно включить оплату лекарств и диетического питания, санаторно-курортное лечение.
Право на последнее подтверждено письмом Минфина России от 03.03.2014 № 03-03-10/8931. В документе указано, что выплаты по договорам ДМС уменьшают часть прибыли, облагаемую налогами.
Расходы на ДМС включаются в фонд оплаты труда (п. 16 ст. 255 НК РФ), и эти суммы не облагаются страховыми взносами и НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК РФ).
Кроме медицинских расходов, в полис ДМС можно включить оплату лекарств и диетического питания, санаторно-курортное лечение.
Право на последнее подтверждено письмом Минфина России от 03.03.2014 № 03-03-10/8931. В документе указано, что выплаты по договорам ДМС уменьшают часть прибыли, облагаемую налогами.
Пример:
ЭКОНОМИЯ: 110 000 руб.
Компания заключила договор ДМС сотрудников.
Выручка — 6 589 000 рублей, ФОТ — 2 157 000 рублей.
Общая сумма страховых взносов по ДМС — 550 000 рублей.
Налог на прибыль компании без учета полисов ДМС:
6 589 000 − 2 157 000 = 4 432 000 рублей — налогооблагаемая база;
4 432 000 х 20% (ставка налога) = 886 400 рублей — налог на прибыль.
Размер ставки налога с учетом полисов ДМС:
6 589 000 − 2 157 000 − 550 000 = 3 882 000 рублей — налогооблагаемая база;
3 882 000 х 20% (ставка налога) = 776 400 рублей — налог на прибыль.
ИТОГ: С полисами ДМС компания не только повысила привлекательность условий для сотрудников, но и на 110 000 рублей уменьшила налог на прибыль.
Выручка — 6 589 000 рублей, ФОТ — 2 157 000 рублей.
Общая сумма страховых взносов по ДМС — 550 000 рублей.
Налог на прибыль компании без учета полисов ДМС:
6 589 000 − 2 157 000 = 4 432 000 рублей — налогооблагаемая база;
4 432 000 х 20% (ставка налога) = 886 400 рублей — налог на прибыль.
Размер ставки налога с учетом полисов ДМС:
6 589 000 − 2 157 000 − 550 000 = 3 882 000 рублей — налогооблагаемая база;
3 882 000 х 20% (ставка налога) = 776 400 рублей — налог на прибыль.
ИТОГ: С полисами ДМС компания не только повысила привлекательность условий для сотрудников, но и на 110 000 рублей уменьшила налог на прибыль.
Есть еще множество способов оптимизировать налоги. Что ключевое Вы должны понимать?
Что этими способами надо уметь пользоваться. Тогда будет толк. И только тогда.
Без умелого использования можно "нарваться" на претензии от налоговой или страховых фондов.
Что этими способами надо уметь пользоваться. Тогда будет толк. И только тогда.
Без умелого использования можно "нарваться" на претензии от налоговой или страховых фондов.
© 2021 Все-бухгалтеры.рф
Проект ООО "ЮК "Правое дело"
ИНН 6164108501 ОГРН 1166196077321
Все права защищены
Политика по обработке персональных данных
Проект ООО "ЮК "Правое дело"
ИНН 6164108501 ОГРН 1166196077321
Все права защищены
Политика по обработке персональных данных